L'IRPF no és un impost que afecti directament les entitats no lucratives, que són persones jurídiques. Aquest impost és un tribut que només afecta les persones físiques. Per tant, no suposa una despesa addicional per l'entitat.

Ara bé, les associacions i fundacions que paguin determinades rendes o imports a personal contractat laboralment, que hagin contractat els serveis d'algun professional autònom o conferenciant, que hagin lliurat algun premi o que paguin beques sí que tindrien una obligació fiscal.

Lògicament, aquestes quantitats retingudes cal ingressar-les posteriorment a l'Agència Tributària, operació que es farà mitjançant aquest model 111 de declaració-document d'ingrés.

Abans de presentar el primer model 111, l'entitat haurà de comunicar a Hisenda que comença a satisfer rendiments sotmesos a retenció. De la mateixa manera, en el moment en què deixem de satisfer els rendiments, caldrà fer una nova declaració censal per comunicar la baixa en el cens de retenidors.

Al mes de gener de l'any següent, caldrà presentar una declaració informativa amb el detall de tots els imports satisfets i retinguts, especificant quins han estat els perceptors i en quin concepte s'han abonat les quantitats satisfetes, entre altres dades. És el model 190.

Els terminis de presentació del model 111 són:

1. Entre l'1 i el 20 d'abril, en relació a les quantitats satisfetes i retingudes en el primer trimestre de l'any natural (de gener a març).

2. Entre l'1 i el 20 de juliol, en relació a les quantitats satisfetes i retingudes en el segon trimestre de l'any natural (d'abril a juny).

3. Entre l'1 i el 20 d'octubre, en relació a les quantitats satisfetes i retingudes en el tercer trimestre de l'any natural (de juliol a setembre).

4. Entre l'1 i el 20 de gener de l'any següent, en relació a les quantitats satisfetes i retingudes en el quart trimestre de l'any natural (d'octubre a desembre).

Per tal de conèixer les diferents modalitats de presentació i els aspectes més concrets del model 111, consulteu el recurs El model 111 d'Hisenda.

Les entitats obligades a presentar declaracions tributàries a Hisenda, corresponents al tercer trimestre, han de tenir en compte que el termini finalitza el proper 20 d’octubre.

Les declaracions més freqüents que es presenten a Hisenda són:

IRPF:

· Model 111 - Declaració d’ingrés de retencions i ingressos a compte de l’IRPF d’ús obligatori per liquidar les retencions efectuades a professionals autònoms, a treballadors, a col·laboradors, a treballadors laborals, a premis i a beques.

· Model 115 - Declaració d’ingressos i retencions a compte per les rendes d’arrendaments d’immobles, és a dir, totes les entitats que paguin un lloguer.

· Model 123 - Declaració de retencions de l’IRPF o impost de societats sobre pagaments d'interessos de préstecs o altres rendiments sobre el capital.

· Model 216 – Declaracions de retencions sobre pagament d'imports a determinades persones físiques, empreses o entitats considerades No Residents a Espanya a efectes fiscals.

IVA:

· Model 303 – Declaració trimestral de l’autoliquidació de l’IVA.

· Model 349 - Declaració informativa de les operacions de compres o vendes de béns i/o serveis efectuades entre entitats o empreses subjectes a IVAque estiguin inscrites al Registre d'Operadors Intracomunitaris d'Hisenda.

IMPOST DE SOCIETATS:

· Model 202 – Declaració a presentar només en el cas de que l'entitat hagi presentat Impost de Societats, i que a més aquest hagi sortit positiu (llevat d'algunes excepcions).

Les entitats que domiciliïn els seus impostos, han de tenir en compte que el termini finalitza el 15 d’octubre

Per a qualsevol dubte sobre aquests i altres models, podeu adreçar-vos als serveis d’assessorament econòmic de Xarxanet trucant al 902 267 267 o bé escrivint a economic@xarxanet.org.