El NIF és la forma d’identificació per a l’Agencia Tributària de les persones físiques i el CIF la de les persones jurídiques, com pot ser associacions, fundacions, cooperatives, organismes i empreses.
El CIF (Codi d’Identificació Fiscal) és la forma d’identificació que tenen totes les persones jurídiques, públiques o privades, tinguin o no finalitat lucrativa. Les persones jurídiques hauran de demanar el Codi d’Identificació Fiscal (CIF) per funcionar legalment i realitzar operacions econòmiques i jurídiques.
El CIF es sol·licita a la delegació de l’Agència Tributària que correspongui, segons el domicili social establert en els Estatuts. Cal tenir present que, juntament amb l’imprès de sol·licitud, model 036, s’adjuntarà l’original i fotocòpia dels Estatuts amb la inscripció del Registre corresponent, original i fotocòpia de l'acta fundacional i fotocòpia del DNI de la persona que signi l’imprès.
El CIF és un codi alfanumèric format per una lletra i 8 números. En el cas de les entitats sense afany de lucre serà la lletra G. El CIF està composat de la esquerra a la dreta per:
Des del dia 1 de juliol i fins el proper 25 de juliol ja es pot presentar l’Impost de Societats de l’exercici 2013.
L’Agència Tributària ja té disponible per els contribuents el programa d’ajuda per a la confecció de l’Impost de Societats. El termini de presentació per aquelles entitats que el seu exercici sigui any natural (gener a desembre) és el 25 de juliol. Per aquelles entitats que la seva declaració surti positiva i vulguin domiciliar el pagament el pagament el termini finalitza el 20 de juliol.
Per poder presentar el model, una vegada s’ha confeccionat, el programa enllaçarà amb l’Agència Tributària i obtindrà la impressió oficial de la declaració que constarà d’un exemplar per al contribuent i dos del document d’ingrés i devolució (DID) un per al subjecte passiu i un altra per a l’entitat col·laboradora. No s’haurà de presentar res més, ja que el model omplert s’emmagatzema al servidor del l’Agència Tributària amb el codi del justificant del DID.
No totes les entitats tenen l’obligació de presentar l’Impost de Societats, ja que variarà en funció del regim fiscal que estigui acollit l’entitat. Les que estiguin acollida a la Llei 49/2002 tenen obligació de presentar en qualsevol cas l’Impost de Societats.
Les entitats parcialment exemptes no hauran de presentar la declaració si:
Estaran obligades aquelles entitats que els seus ingressos provenen de l’activitat econòmica per la producció de bens i serveis, encara que estigui relacionada amb l’objecte social d l’entitat i el benefici es torni a invertir a l’entitat
El proper 21 de juliol finalitza el període de presentació a Hisenda de les declaracions tributàries trimestrals per a les entitats que estiguin obligades.
Les entitats sense afany de lucre poden estar obligades a presentar impostos a l’Agència Tributària, el pròxim 21 de juliol finalitza el termini de presentació a Hisenda dels diferents models corresponents a les declaracions del segon trimestre.
En el cas que es vulgui fer el pagament mitjançant domiciliació bancària, el termini finalitza el 15 de juliol.
Els principals models trimestrals que presenten les entitats no lucratives són:
Per a més informació podeu consultar el calendari del contribuent.
Les entitats que estiguin obligades a presentar declaracions trimestrals, han de tenir en compte que el proper 22 d’abril finalitza el període voluntari de presentació del primer trimestre.
Comença a el període de presentació de les declaracions tributàries del 1er trimestre, per a totes aquelles entitats que estiguin obligades a presentar-les a l'Agència Tributària.
Les entitats que vulguin domiciliar el pagament de les seves declaracions, hauran de tenir en compte que el termini de presentació del primer trimestre finalitza el proper 14 d’abril i el càrrec del pagament es realitzarà el 22 d’abril.
Alguns dels principals models que cal declarar durant el mes d’abril són:
IRPF:
IVA:
Impost de societats:
Moltes entitats comencen a emetre factures tot i que estiguin exemptes d’IVA, pel fet de signar un conveni o contracte de prestació de servies amb les administracions públiques, o bé perquè comencen a fer activitat econòmica.
Quan una entitat comença a fer activitat econòmica, estigui o no exempta d’IVA , es veu amb la necessitat de començar a emetre factures. L'emissió de factures està regulada pel RD 1496/2003, de 28 de novembre, pel qual s'aprova el reglament pel que es regulen les obligacions de facturació.
Abans de començar a facturar s’ha d’informar a l’Agència Tributària de que variarà la situació de l’entitat a nivell d’obligacions fiscals, i 30 dies anteriors a la data d'emissió de la primera factura es presentarà el model 036 o declaració censal comunicant aquesta alta en l'activitat que es facturi.
Si l’entitat no esta donada d’alta en cap epígraf de l’Impost d'Activitats Econòmiques ( IAE) en el mateix model 036 s’indicarà l’epígraf segon el tipus d’activitat. La llista d'activitats es pot consultar enel RDL 1175/1990, de 28 de setembre, pel qual s'aproven les tarifes i la instrucció del IAE.
Si el que factura una entitat està dins de l’exempció d’IVA, no caldrà donar-se d’alta en la obligació de presentar IVA, però si el que es factura no queda dins de l’exempció d’IVA o l’entitat no té concedida cap exempció, al mateix model 036 l’entitat es donarà d’alta en la obligació de presentar els models relacionats amb l'IVA.
Els principals impostos que implica emetre factures són:
Per a més informació consulteu el següent recurs.
El proper 22 d’abril finalitza el termini de presentació dels diferents models fiscals, per a aquelles entitats que estiguin obligades a presentar declaracions a l’Agència Tributària.
Per a totes aquelles entitats no lucratives que estiguin obligades a presentar determinades declaracions fiscal, el termini de presentació finalitza el proper 22 d’abril.
Les entitats que vulguin domiciliar el pagament dels seus impostos, hauran de tenir en compte que el termini de domiciliació de les seves declaracions finalitza el 15 d’abril, però el càrrec del pagament es realitzarà el proper 22 d'abril.
Els principals models de declaracions a presentar durant el proper mes d’abril són:
IRPF:
IVA:
IMPOST DE SOCIETATS:
Durant tot el mes de febrer, l’Agència Tributària posarà a l’abast dels contribuents totes les eines per poder confeccionar el model 347 a la seva plataforma online. Estaran obligades a presentar aquesta declaració totes aquelles entitats que hagin tingut operacions amb terceres persones superiors a 3.005,06 durant l’exercici anterior.
Des de l'1 de febrer i fins el dia 28 s’inicia el període de presentació de la declaració anual d’operacions amb terceres persones, el model 347.
La novetat d’enguany és que s’ha avançat el termini de presentació al mes de febrer en comptes del març, com es feia els darrers exercicis. A més, els obligats tributaris que declarin menys de quinze declarats podran confirmar la declaració mitjançant l'enviament d'un SMS.
Les entitats que hagin tingut en el conjunt de l’any 2012 un volum d’operacions superior als 3.005,06 euros amb alguna altra organització, empresa o administració estaran obligades a presentar aquest tribut.
A més, les organitzacions hauran de presentar totes les operacions, llevat d’algunes excepcions que marca la pròpia normativa del model. Les excepcions més habituals a les entitats no lucratives són:
Finalment, cal recordar que l’any passat s’havia d’incloure com a novetat les subvencions rebudes dels organismes públics, i que aquest any continua vigent.
Per a més informació sobre el model 347, visiteu aquest recurs de Xarxanet.
La Llei 17/2012, de Pressupostos Generals de l'Estat per a l'any 2013 aprovada pel Govern d'Espanya ha introdut importants novetats en el procediment del reconeixement de les exempcions d'IVA que afecten a les entitats no lucratives, que passen a ser automàtiques per a totes aquelles entitats que compleixin amb els requisits establerts.
Fins a l'entrada en vigor d'aquesta Llei, l'1 de gener de 2013, les entitats que volien aplicar alguna de les exempcions específiques de les entitats no lucratives:
havien de demanar el reconeixement previ a l'Agència Tributària de què complien amb els requisits establerts per poder fer-ho.
La nova normativa modifica la redacció dels articles 20.ú.6é i 12é i de l'article 20.tres de la Llei de l'IVA, suprimint el requisit de reconeixement previ per part de l'Administració tributària del caràcter social de l'entitat. En conseqüència, estaran exemptes de forma automàtica totes les entitats que compleixin els requisits necessaris per ser considerades entitats de caràcter social, i que són:
Les entitats que compleixin amb aquestes condicions, independentment de si van sol·licitar o no el reconeixement de l'exempció, hauran d'aplicar-la a tots els serveis prestats per assistència social regulats a l'article 20.u,8é, els serveis prestats a persones físiques per la pràctica de l'esport o l'educació física esmentats a l'article 20.u.13é i els serveis prestats de caire cultural regulats a l'article 20.u.14é de la Llei de l'IVA.
Per tant, totes les entitats que fins a final de 2012 no estaven aplicant exempcions en aquest tipus de serveis, hauran de revisar si han de començar a fer-ho, en funció de si el tipus de serveis que facturen poden quedar o no inclosos en els esmentats articles de la Llei.
L'exempció automàtica s'haurà d'aplicar també per les quotes socials que tinguin establertes estatutàriament les entitats no lucratives que tinguin objectius socials de naturalesa política, sindical, religiosa, patriòtica, filosòfica, filantròpica o cívica, sempre que els socis no percebin a canvi prestacions de serveis diferents a les fixades en els seus estatuts (article 20.u.12é de la Llei de l'IVA).
Cal fer esment a que si l'entitat vol tenir la seguretat de què compleix amb els requisits establerts, continua tenint la possibilitat de demanar a l'Agència Tributària el reconeixement exprés de que efectivament ho fa.
Finalment, també cal esmentar que amb aquest canvi a la normativa, les entitats que no facturin cap servei que quedi fora de l'àmbit d'aquestes exempcions passaran a ser consumidors finals i no tindran cap possibilitat de recuperar l'IVA suportat a les seves compres.
Com cada any, l’Agència Tributària posa a l’abast de les persones físiques subjectes a IRPF un simulador perquè puguin fer una estimació del càlcul de la propera declaració de l'IRPF 2012, que es presentarà el 2013.
Durant aquest mes de desembre, l’Agència Tributària (AEAT) ha posat a disposició dels obligats tributaris un programa perquè puguin realitzar un càlcul orientatiu per a la presentació de l’Impost sobre la Renta de les Persones Físiques (IRPF) corresponent a l’any 2012. El període de presentació de la declaració de l'IRPF s’efectuarà des del 24 d’abril fins el 26 de juny de 2013.
Aquesta eina té el mateix funcionament que l’any anterior i el contribuent no s’haurà de descarregar cap programa, sinó que les dades s’hauran d’introduir directament de manera online a través del formulari facilitat a la web de l’AEAT. Un cop finalitzada la simulació, només es permetrà imprimir la pàgina dels resultats, sense opció de descarregar-se cap fitxer.
Cal esmentar que els càlculs resultants no són vinculats per l’Agència Tributària, ja que no tenen validesa jurídica, sinó que serveixen únicament per poder preveure amb antelació si la quota de la declaració del l’IRPF serà a ingressar o a retornar.
Per fer la simulació de la declaració de l'IRPF 2012 cliqueu aquí.
Des de l’1 d’octubre fins al proper 22 d’octubre ja es poden presentar a l’Agència Tributària les declaracions tributàries corresponents al tercer trimestre.
Finalitza l’estiu i amb ell acaba el trimestre. Per tant, aquelles entitats que hagin de presentar declaracions trimestrals a l’Agència Tributària ja ho poden fer des de l’1 fins el 22 d’octubre. Les entitats que vulguin domiciliar els seus impostos poden fer-ho fins el proper 17 d’octubre.
IRPF:
Declaració Model 111: ingrés de retencions i ingressos a compte de l’IRPF d’ús obligatori per liquidar les retencions efectuades a professionals autònoms, a treballadors, a col·laboradors, a treballadors laborals, a premis i a beques.
Declaració Model 115: ingrés de retencions a compte per les rendes d’arrendaments d’immobles, per a totes aquelles entitats que paguin un lloguer.
Declaració Model 123: ingrés de retencions de l’IRPF o impost de societats sobre pagaments d'interessos de préstecs o altres rendiments sobre el capital.
Declaració Model 216: ingrés de retencions sobre pagament d'imports a determinades persones físiques, empreses o entitats considerades No Residents a Espanya a efectes fiscals.
IVA:
Declaració Model 303: trimestral de l’autoliquidació de l’IVA.
Declaració Model 349: informativa de les operacions de compres o vendes de béns i/o serveis efectuades entre entitats o empreses subjectes a IVA que estiguin inscrites al Registre d'Operadors Intracomunitaris d'Hisenda.
Impost de societats:
Declaració Model 202: es presenta només en el cas que l'entitat hagi presentat Impost de Societats, que hagi sortit positiu i realitzi pagaments a compte. Segon pagament de 2012 (2P - 2012)
Per a qualsevol dubte sobre aquests i altres models, podeu adreçar-vos als serveis d’assessorament econòmic de Xarxanet trucant al 93 483 17 94 o bé escrivint a economic@xarxanet.org.
Com cada any, a començaments de juliol, l’Agència Tributària posa a l’abast dels obligats tributaris a través de la seva pàgina web el programa d’ajuda per a la confecció de l’impost de societats 2011.
Enguany la campanya de l’impost de societats referent a l’exercici 2011 comença l’1 de juliol.
Si l’entitat vol domiciliar el pagament,el termini de presentació del tribut serà el dia 20 de juliol. Si la presentació es fa de forma telemàtica o surt negativa, es podrà presentar fins el 25 de juliol.
A la pàgina web de l’Agència Tributària (AEAT) es podrà trobar tot tipus d’informació per a la millora de la confecció del tribut: descàrrega del programa d’ajuda del model, tramitació del model 200 i 220, i informació diversa (novetats, ajuda, normativa, manual i vídeos).
A l’hora de presentar el tribut, si l’obligat tributari posseeix un certificat digital o bé està obligat a presentar-lo en aquest format, es podrà tramitar de forma telemàtica.
D’altra banda, els contribuents que vulguin presentar-lo en format paper han de tenir en compte que aquest any s’ha suprimit el preimprès en paper.
Com a alternativa, es podrà confeccionar l’impost mitjançant el programa d’ajuda de l’AEAT, ja que el programa incorpora l’opció d’imprimir-lo en aquest format.
Un cop s’hagi completat el model i abans d’imprimir-lo, el programa es connectarà automàticament amb el servidor de l’AEAT que generà un codi per a l’entitat i guardarà les dades de l’impost.
A més, la novetat d’enguany és que no s’haurà de portar la declaració completa a l’entitat col·laboradora (bancs o caixes d’estalvis) sinó només el document d’ingrés i devolució (DID) ja que la resta d’informació restarà al servidor.
El passat 17 de maig es va publicar al Butlletí Oficial de l’Estat (BOE) l’aprovació de les modificacions sobre el model de l’impost de societats referent a l’exercici 2011 i que afecta a varies entitats socials en general.
Segons l’Ordre HAP/1023/2012 aprovada el passat 17 de maig de 2012 i publicada al BOE amb la mateixa data, totes les entitats que estiguin sotmeses a la presentació de l’impost de societats, com les corporacions acollides a la llei 49/2002, les ONGD, i algunes fundacions i associacions entre d’altres, veuran alguns canvis en el model de declaració d’enguany.
Primer de tot, per poder beneficiar-se dels incentius d’entitats de reduïda dimensió, l’agència tributaria ha incrementat el límit de facturació de 8 a 10 milions d’euros on ho podran seguir gaudint durant el tres exercicis següents. A més, totes les entitats que estiguin sotmeses a aquest límit estaran lliures de presentar la documentació addicional per operacions efectuades entre persones o entitats vinculades.
D’altra banda, s’han derogat diverses deduccions:
Com l’any anterior, els models de l’impost de societats i l’impost sobre la renda dels no residents seran els mateixos, els models 200 i 220. El primer és en format d’impressió en paper i el segon en format electrònic.
La presentació del model es podrà confeccionar de dues formes, o bé via telemàtica o bé descarregant-se el document amb la funció d’impressió, a través del programa de confecció de la seu electrònica de l’agència tributaria, ja que aquest any desapareix el paper preimprès.
Si l’obligat tributari presenta el tribut via entitat bancaria col·laboradora cal tenir en compte que l’Agència tributària també ha fet desaparèixer el sobre que s’utilitzava fins ara per a la presentació, així com les etiquetes identificatives adhesives. Quan s’imprimeix el model ja es genera un codi de barres substitutori d’aquestes etiquetes. Per motius de seguretat, aquest any s’haurà d’escriure de forma manual el NIF de l’entitat.
Finalment, els terminis per a la presentació del tribut, per a totes aquelles entitats que tinguin l’any fiscal de gener a desembre, serà fins el dia 20 de juliol si l’entitat vol domiciliar el pagament. Si la presentació es fa de forma telemàtica o bé surt negativa es podrà presentar fins el 25 de juliol.
L’Agència Tributària ha publicat una nota de premsa en què informa que ha ampliat en dos dies el termini que vencia aquest diumenge per a la presentació d’autoliquidacions periòdiques amb domiciliació bancària, concedint una mica més de marge als contribuents per acomplir les seves obligacions.
La decisió ha vingut motivada per la forta demanda d’intercanvi de dades a la pàgina web de l’Agència Tributària, amb més de 8.000 connexions per segon per part dels contribuents, que ha provocat “una evident dificultat per atendre el servei”.
L’Agència Tributària “lamenta profundament els inconvenients que està generant aquesta situació”, i per això ha anunciat que prorrogarà del 15 d'abril al 17 d'abril el termini de presentació amb domiciliació bancària d’un total de 16 models de declaració més importants, bàsicament:
Per a dur-ho a terme, l’Agència Tributària està informant a les entitats col·laboradores de l'ampliació d’aquest termini, mentre al mateix temps està realitzant les modificacions normatives i procediments informàtics corresponents.
A partir del proper 10 d’abril i fins el 2 de juliol de 2012, els contribuents podran demanar i confirmar l’esborrany telemàticament de la declaració de la Renda 2011, a través de la seu electrònica de l’Agència Tributària a Internet,
D’altra banda, els contribuents que no demanin l’esborrany telemàticament a l’AEAT , el rebran per correu ordinari a partir del 3 de maig, dia en què comença oficialment la Campanya de Renda 2011.
Tots els contribuents amb els rendiments íntegres del treball no superiors a 22.000 euros anuals i provinents només d’un sol pagador, no estaran obligats a presentar la declaració de la renda. En canvi si estaran obligats a presentar-la els contribuents que hagin percebut rendiments de més d’un pagador, i que les quanties percebudes del segon i restants pagadors, superin els 1.500 euros anuals.
A més, no serà obligatori presentar la declaració si els rendiments íntegres del treball que procedeixen de més d’un pagador no superen els 11.200 euros anuals, o si les quanties percebudes del segon i restants pagadors no superen en conjunt els 1.500 euros anuals.
Tenen l’obligació de presentar la declaració de la renda, aquells contribuents que tot i que tinguin una renda inferior als 22.000 euros anuals s’hagin aplicat deduccions per:
• Inversió en habitatge.
• Tenir un compte estalvi-empresa.
• Doble imposició internacional.
També hauran de presentar la declaració tots els contribuents que s’hagin aplicat reducció a la base imposable per aportacions a plans de pensions, a mutualitats de previsió social, a plans de previsió assegurats o bé a patrimonis protegits de les persones amb discapacitat.
Una de les novetats de la Campanya de la Renda 2011 és que la base màxima per deduir en l’adquisició o rehabilitació d’habitatge habitual, és de 9.040 euros i de 12.080 euros si les obres es realitzen per adaptar l’habitatge habitual a persones amb discapacitat.
Hi ha entitats que creuen que pel fet de ser entitats no lucratives no han d’acomplir les seves obligacions fiscals, però això no és del tot cert. Hi ha organitzacions sense afany de lucre que segons el personal contractat, la seva activitat, les seves compres o el pagament de serveis sí que han de presentar declaracions fiscals a l’Agència Tributària.
Els models de les declaracions trimestrals a presentar durant el proper mes d’Abril són:
El termini de presentació de les declaracions trimestrals finalitza el 20 d’abril, però per a les entitats que vulguin domiciliar el pagament de les seves declaracions finalitza el 15 d’abril.
Per a qualsevol dubte sobre aquests i altres models, podeu adreçar-vos als serveis d’assessorament econòmic de Xarxanet trucant al 93 483 17 94 o bé escrivint a economic@xarxanet.org.
Hi ha diferents tipus de situació d’obligatorietat de presentació de declaració censal. El fet de presentar una declaració fora de termini, serà causa de sanció econòmica a l’entitat per part de l’Agència Tributària.
Les declaracions censals es realitzen a través del model 036, i les causes de presentació de les declaracions més habituals per les entitats sense afany de lucre són:
El termini de presentació d’aquesta declaració , serà d’un mes a partir de la constitució de l’entitat.
El termini de presentació és amb anterioritat a l’inici de les activitats.
El termini de presentació d’aquesta declaració és d’un mes després del cessament.
